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  1. The impact of COVID-19 on formal firms
    micro tax data simulations across countries
    Erschienen: October 2020
    Verlag:  World Bank Group, Development Economics, Development Research Group, [Washington, DC, USA]

    How is the COVID-19 pandemic affecting firm profits and tax payments in developing countries? This paper uses administrative corporate tax records from 10 low- and middle-income countries around the world to provide plausible estimates. Modeling the... mehr

    Zugang:
    Verlag (lizenzpflichtig)
    Verlag (Deutschlandweit zugänglich)
    Evangelische Hochschule Berlin, Bibliothek
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    Max-Planck-Institut für Bildungsforschung, Bibliothek und wissenschaftliche Information
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    Staatsbibliothek zu Berlin - Preußischer Kulturbesitz, Haus Potsdamer Straße
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    LZ 160
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    How is the COVID-19 pandemic affecting firm profits and tax payments in developing countries? This paper uses administrative corporate tax records from 10 low- and middle-income countries around the world to provide plausible estimates. Modeling the lockdown-triggered revenue shock with simple and transparent assumptions, the analysis predicts that less than half of all firms will remain profitable by the end of 2020, about 5-10 percent of the formal aggregate annual payroll will be lost, and firm exit rates will double. As a result, it is expected that tax revenue remitted by the corporate sector will fall by at least 1.5 percent of baseline gross domestic product. Differences in sectoral composition and firms' cost structures generate heterogeneity in the results across countries: wage subsidies are less effective in low-income countries and government revenue losses are smaller

     

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    Quelle: Staatsbibliothek zu Berlin
    Sprache: Englisch
    Medientyp: Buch (Monographie)
    Format: Online
    Weitere Identifier:
    Schriftenreihe: Policy research working paper ; 9437
    World Bank E-Library Archive
    Umfang: 1 Online-Ressource (circa 26 Seiten), Illustrationen
  2. Size-dependent tax enforcement and compliance
    global evidence and aggregate implications
    Erschienen: March 2018
    Verlag:  World Bank Group, Development Research Group, Macroeconomics and Growth Team, Washington, D.C.

    This paper studies the prevalence and consequences of size-dependent tax enforcement and compliance. The identification strategy uses the ranking of industries' average firm size in the United States as an instrument for the size ranking of the same... mehr

    Zugang:
    Verlag (Deutschlandweit zugänglich)
    Max-Planck-Institut für Bildungsforschung, Bibliothek und wissenschaftliche Information
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    Staatsbibliothek zu Berlin - Preußischer Kulturbesitz, Haus Unter den Linden
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    This paper studies the prevalence and consequences of size-dependent tax enforcement and compliance. The identification strategy uses the ranking of industries' average firm size in the United States as an instrument for the size ranking of the same industries in developing countries. Data on 125,000 firms in 140 countries show that tax enforcement and compliance increase with size. Size-dependence is more prevalent in low-income countries, and concentrated at the top of the size distribution. When quantified in a general equilibrium model, removing size dependent enforcement leads to gains in Total Factor Productivity of up to 0.8 percent

     

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    Hinweise zum Inhalt
    Volltext (Deutschlandweit zugänglich)
    Quelle: Staatsbibliothek zu Berlin
    Sprache: Englisch
    Medientyp: Buch (Monographie)
    Format: Online
    Weitere Identifier:
    Schriftenreihe: Policy research working paper ; 8363
    World Bank E-Library Archive
    Schlagworte: Finanzverwaltung; Steuermoral; Steuerfahndung; Rechtsdurchsetzung; Produktivitätsentwicklung; Welt
    Umfang: 1 Online-Ressource (circa 66 Seiten), Illustrationen
  3. Not(ch) your average tax system
    corporate taxation under weak enforcement
    Erschienen: July 2018
    Verlag:  World Bank Group, Development Economics, Development Research Group, Washington, D.C.

    How should developing countries tax corporate income? This paper studies this question in Costa Rica, where firms face discontinuously higher average tax rates on profits when their revenue marginally increases. The paper combines a discontinuity and... mehr

    Zugang:
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    Max-Planck-Institut für Bildungsforschung, Bibliothek und wissenschaftliche Information
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    How should developing countries tax corporate income? This paper studies this question in Costa Rica, where firms face discontinuously higher average tax rates on profits when their revenue marginally increases. The paper combines a discontinuity and a bunching design to estimate the profit elasticity and separate it into revenue and cost elasticities. Faced with higher tax rates, firms slightly reduce revenue but considerably increase costs, generating a large elasticity of profits. In this context, the revenue maximizing rate for profit taxation is below 25 percent and broadening the tax base while lowering the rate can increase revenue for these firms by 80 percent

     

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    Hinweise zum Inhalt
    Volltext (Deutschlandweit zugänglich)
    Quelle: Staatsbibliothek zu Berlin
    Sprache: Englisch
    Medientyp: Buch (Monographie)
    Format: Online
    Weitere Identifier:
    Schriftenreihe: Policy research working paper ; 8524
    World Bank E-Library Archive
    Umfang: 1 Online-Ressource (circa 59 Seiten), Illustrationen
  4. Size-dependent tax enforcement and compliance
    global evidence and aggregate implications
    Erschienen: March 2018
    Verlag:  World Bank Group, Development Research Group, Macroeconomics and Growth Team, Washington, D.C.

    This paper studies the prevalence and consequences of size-dependent tax enforcement and compliance. The identification strategy uses the ranking of industries' average firm size in the United States as an instrument for the size ranking of the same... mehr

    Zugang:
    Verlag (Deutschlandweit zugänglich)
    Evangelische Hochschule Berlin, Bibliothek
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    Max-Planck-Institut für Bildungsforschung, Bibliothek und wissenschaftliche Information
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    Fachhochschule Kiel, Zentralbibliothek
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    Universitätsbibliothek Kiel, Zentralbibliothek
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    ZBW - Leibniz-Informationszentrum Wirtschaft, Standort Kiel
    VS 2 (8363)
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    Ostfalia Hochschule für angewandte Wissenschaften, Bibliothek
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    This paper studies the prevalence and consequences of size-dependent tax enforcement and compliance. The identification strategy uses the ranking of industries' average firm size in the United States as an instrument for the size ranking of the same industries in developing countries. Data on 125,000 firms in 140 countries show that tax enforcement and compliance increase with size. Size-dependence is more prevalent in low-income countries, and concentrated at the top of the size distribution. When quantified in a general equilibrium model, removing size dependent enforcement leads to gains in Total Factor Productivity of up to 0.8 percent

     

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    Hinweise zum Inhalt
    Volltext (Deutschlandweit zugänglich)
    Quelle: Staatsbibliothek zu Berlin
    Sprache: Englisch
    Medientyp: Buch (Monographie)
    Format: Online
    Weitere Identifier:
    Schriftenreihe: Policy research working paper ; 8363
    World Bank E-Library Archive
    Schlagworte: Finanzverwaltung; Steuermoral; Steuerfahndung; Rechtsdurchsetzung; Produktivitätsentwicklung; Welt
    Umfang: 1 Online-Ressource (circa 66 Seiten), Illustrationen
  5. Informality, consumption taxes and redistribution
    Erschienen: June 2020
    Verlag:  World Bank Group, Development Economics, Development Research Group, [Washington, DC, USA]

    Can consumption taxes reduce inequality in developing countries? This paper combines household expenditure data from 31 countries with theory to shed new light on the redistributive potential and optimal design of consumption taxes. It uses the place... mehr

    Zugang:
    Verlag (lizenzpflichtig)
    Verlag (Deutschlandweit zugänglich)
    Evangelische Hochschule Berlin, Bibliothek
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    Max-Planck-Institut für Bildungsforschung, Bibliothek und wissenschaftliche Information
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    Staatsbibliothek zu Berlin - Preußischer Kulturbesitz, Haus Potsdamer Straße
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    Staats- und Universitätsbibliothek Bremen
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    Universitätsbibliothek Clausthal
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    Bibliothek der Pädagogischen Hochschule Freiburg/Breisgau
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    Niedersächsische Staats- und Universitätsbibliothek Göttingen
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    Deutsche Akademie der Naturforscher Leopoldina, Bibliothek
    ebook (Nationallizenz)
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    Leibniz-Institut für Wirtschaftsforschung Halle, Bibliothek
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    Max-Planck-Institut für ethnologische Forschung, Bibliothek
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    Universitäts- und Landesbibliothek Sachsen-Anhalt / Zentrale
    ebook
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    Helmut-Schmidt-Universität, Universität der Bundeswehr Hamburg, Universitätsbibliothek
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    Bibliothek der Hochschule Hannover
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    Bibliothek im Kurt-Schwitters-Forum
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    Leibniz-Fachhochschule Hannover, Bibliothek
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    Technische Informationsbibliothek (TIB) / Leibniz-Informationszentrum Technik und Naturwissenschaften und Universitätsbibliothek
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    Duale Hochschule Baden-Württemberg Heidenheim, Bibliothek
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    Universitätsbibliothek Ilmenau
    WIR 2016
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    Thüringer Universitäts- und Landesbibliothek
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    Karlsruher Institut für Technologie, KIT-Bibliothek
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    Karlsruher Institut für Technologie, KIT-Bibliothek
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    Fachhochschule Kiel, Zentralbibliothek
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    Universitätsbibliothek Kiel, Zentralbibliothek
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    ZBW - Leibniz-Informationszentrum Wirtschaft, Standort Kiel
    LZ 160
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    HTWG Hochschule Konstanz Technik, Wirtschaft und Gestaltung, Bibliothek
    eBook WorldBank
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    Hochschule Anhalt , Hochschulbibliothek
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    Universitätsbibliothek Leipzig
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    Leuphana Universität Lüneburg, Medien- und Informationszentrum, Universitätsbibliothek
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    Otto-von-Guericke-Universität, Universitätsbibliothek
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    Hochschule für Wirtschaft und Umwelt Nürtingen-Geislingen, Bibliothek Nürtingen
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    Hochschulbibliothek Pforzheim, Bereichsbibliothek Technik und Wirtschaft
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    Kommunikations-, Informations- und Medienzentrum der Universität Hohenheim
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    Universitätsbibliothek der Eberhard Karls Universität
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    Duale Hochschule Baden-Württemberg Villingen-Schwenningen, Bibliothek
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    Can consumption taxes reduce inequality in developing countries? This paper combines household expenditure data from 31 countries with theory to shed new light on the redistributive potential and optimal design of consumption taxes. It uses the place of purchase of each expenditure to proxy for informal (untaxed) consumption which enables characterizing the informality Engel curve. The analysis finds that the budget share spent in the informal sector steeply declines with income, in all countries. The informal sector thus makes consumption taxes progressive: households in the richest quintile face an effective tax rate that is twice that of the poorest quintile. The paper extends the standard optimal commodity tax model to allow for informal consumption and calibrates it to the data to study the effects of different tax policies on inequality. Contrary to consensus, the findings show that consumption taxes are redistributive, lowering inequality by as much as personal income taxes. These effects are primarily driven by the shape of the informality Engel curve. Taking informality into account, commonly used redistributive policies, such as reduced tax rates on necessities, have a limited impact on inequality. In particular, subsidizing food cannot be justified on equity or efficiency grounds in several poor countries

     

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    Quelle: Staatsbibliothek zu Berlin
    Sprache: Englisch
    Medientyp: Buch (Monographie)
    Format: Online
    Weitere Identifier:
    Schriftenreihe: Policy research working paper ; 9267
    World Bank E-Library Archive
    Umfang: 1 Online-Ressource (circa 93 Seiten), Illustrationen
  6. The impact of COVID-19 on formal firms
    micro tax data simulations across countries
    Erschienen: October 2020
    Verlag:  World Bank Group, Development Economics, Development Research Group, [Washington, DC, USA]

    How is the COVID-19 pandemic affecting firm profits and tax payments in developing countries? This paper uses administrative corporate tax records from 10 low- and middle-income countries around the world to provide plausible estimates. Modeling the... mehr

    Zugang:
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    uneingeschränkte Fernleihe, Kopie und Ausleihe
    Staatsbibliothek zu Berlin - Preußischer Kulturbesitz, Haus Unter den Linden
    uneingeschränkte Fernleihe, Kopie und Ausleihe
    Universität Potsdam, Universitätsbibliothek
    uneingeschränkte Fernleihe, Kopie und Ausleihe

     

    How is the COVID-19 pandemic affecting firm profits and tax payments in developing countries? This paper uses administrative corporate tax records from 10 low- and middle-income countries around the world to provide plausible estimates. Modeling the lockdown-triggered revenue shock with simple and transparent assumptions, the analysis predicts that less than half of all firms will remain profitable by the end of 2020, about 5-10 percent of the formal aggregate annual payroll will be lost, and firm exit rates will double. As a result, it is expected that tax revenue remitted by the corporate sector will fall by at least 1.5 percent of baseline gross domestic product. Differences in sectoral composition and firms' cost structures generate heterogeneity in the results across countries: wage subsidies are less effective in low-income countries and government revenue losses are smaller

     

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    Quelle: Staatsbibliothek zu Berlin
    Sprache: Englisch
    Medientyp: Buch (Monographie)
    Format: Online
    Weitere Identifier:
    Schriftenreihe: Policy research working paper ; 9437
    World Bank E-Library Archive
    Umfang: 1 Online-Ressource (circa 26 Seiten), Illustrationen
  7. Informality, consumption taxes and redistribution
    Erschienen: June 2020
    Verlag:  World Bank Group, Development Economics, Development Research Group, [Washington, DC, USA]

    Can consumption taxes reduce inequality in developing countries? This paper combines household expenditure data from 31 countries with theory to shed new light on the redistributive potential and optimal design of consumption taxes. It uses the place... mehr

    Zugang:
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    Max-Planck-Institut für Bildungsforschung, Bibliothek und wissenschaftliche Information
    uneingeschränkte Fernleihe, Kopie und Ausleihe
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    Can consumption taxes reduce inequality in developing countries? This paper combines household expenditure data from 31 countries with theory to shed new light on the redistributive potential and optimal design of consumption taxes. It uses the place of purchase of each expenditure to proxy for informal (untaxed) consumption which enables characterizing the informality Engel curve. The analysis finds that the budget share spent in the informal sector steeply declines with income, in all countries. The informal sector thus makes consumption taxes progressive: households in the richest quintile face an effective tax rate that is twice that of the poorest quintile. The paper extends the standard optimal commodity tax model to allow for informal consumption and calibrates it to the data to study the effects of different tax policies on inequality. Contrary to consensus, the findings show that consumption taxes are redistributive, lowering inequality by as much as personal income taxes. These effects are primarily driven by the shape of the informality Engel curve. Taking informality into account, commonly used redistributive policies, such as reduced tax rates on necessities, have a limited impact on inequality. In particular, subsidizing food cannot be justified on equity or efficiency grounds in several poor countries

     

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    Quelle: Staatsbibliothek zu Berlin
    Sprache: Englisch
    Medientyp: Buch (Monographie)
    Format: Online
    Weitere Identifier:
    Schriftenreihe: Policy research working paper ; 9267
    World Bank E-Library Archive
    Umfang: 1 Online-Ressource (circa 93 Seiten), Illustrationen
  8. Not(ch) your average tax system
    corporate taxation under weak enforcement
    Erschienen: July 2018
    Verlag:  World Bank Group, Development Economics, Development Research Group, Washington, D.C.

    How should developing countries tax corporate income? This paper studies this question in Costa Rica, where firms face discontinuously higher average tax rates on profits when their revenue marginally increases. The paper combines a discontinuity and... mehr

    Zugang:
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    Evangelische Hochschule Berlin, Bibliothek
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    Max-Planck-Institut für Bildungsforschung, Bibliothek und wissenschaftliche Information
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    Staatsbibliothek zu Berlin - Preußischer Kulturbesitz, Haus Potsdamer Straße
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    How should developing countries tax corporate income? This paper studies this question in Costa Rica, where firms face discontinuously higher average tax rates on profits when their revenue marginally increases. The paper combines a discontinuity and a bunching design to estimate the profit elasticity and separate it into revenue and cost elasticities. Faced with higher tax rates, firms slightly reduce revenue but considerably increase costs, generating a large elasticity of profits. In this context, the revenue maximizing rate for profit taxation is below 25 percent and broadening the tax base while lowering the rate can increase revenue for these firms by 80 percent

     

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    Hinweise zum Inhalt
    Volltext (Deutschlandweit zugänglich)
    Quelle: Staatsbibliothek zu Berlin
    Sprache: Englisch
    Medientyp: Buch (Monographie)
    Format: Online
    Weitere Identifier:
    Schriftenreihe: Policy research working paper ; 8524
    World Bank E-Library Archive
    Umfang: 1 Online-Ressource (circa 59 Seiten), Illustrationen